Планирате ли да отворите собствена фирма или да започнете бизнес за първи път? Едноличното търговско дружество е най-старата и проста форма на бизнес в света. Вижте какви са процедурите за стартиране и вашите основни данъчни задължения.
В услуга на гражданите и с основната цел за валидна и незабавна информация, AADE създаде полезно ръководство за данъкоплатци, които възнамеряват да правят бизнес за първи път, описвайки стъпка по стъпка процеса на започване на дейност като физическо лице и едноличен търговец, както и основните данъчни задължения, произтичащи от статута на ново заето лице и дейността на едноличен търговец. Това е първо въведение в света на бизнеса и има за цел да улесни, от данъчна гледна точка, новия предприемач в първите му стъпки.
Преди посещение в Службата за публични финанси (D.O.Y)
Полезно е да се запознаете преди посещението си в D.O.Y., формулярите, които ще попълните и необходимите разходооправдателни документи, които трябва да съберете, за да подадете декларация за започване на стопанска дейност на физическо лице.
Забележка: Имате възможност да правите бизнес с повече от една дейност, дори ако те са много различни една от друга. В този случай трябва да изберете съответния CAD (Кодов Номер на дейността) за всеки от тях. Ако сте избрали дейност, за която няма CAD (осемцифрен код на дейност), тогава избирате CAD на по-широката група, към която принадлежи (от седем до четирицифрен код на дейност).
Начало от компетентния D.O.Y
След като приключите с предварителната работа, както е предвидено, от вас се изисква да се явите в отдела за административна и ИТ поддръжка (отдел по вписванията) на D.O.Y., към чиято териториална юрисдикция принадлежи седалището на стопанската дейност, преди да извършите каквото и да е сделка в рамките на дейността ви.
Знайте, че: Ако извършвате дейност, която включва и вътреобщностни сделки, ще е необходимо да извършите проверка на място (аутопсия) на вашите бизнес помещения. Във всеки друг случай аутопсията може да бъде извършена по разпореждане на началника на D.O.Y.
Вижте какви са вашите основни данъчни задължения:
1. Данък общ доход
Кодексът за облагане на доходите (ITC) е законът, който урежда въпроси, свързани с данъчното облагане на доходите, като категориите доходи и начина им на облагане, начина на плащане на данъците, подаването на данъчна декларация за доходи и т.н. (Закон 4172/2013).
а) Подаване на данъчни декларации за доходите
За доходите, които получавате от стопанска дейност, трябва да подадете декларация за облагане на доходите до 30 юни на текущата година (формуляри Е1, Е3) за облагаемия доход, който сте придобили през непосредствено предходната данъчна година. Облагаемият доход е доходът, оставащ след приспадане на разходите, приспаднат от брутния доход от стопанска дейност.
Забележка: Физическите лица имат право на отстъпка от петдесет процента (50%) от данъчната ставка от първото стъпало на скалата на данъка върху дохода за първите три (3) години от тяхната дейност, доколкото годишният им брутен доход от стопанска дейност дейност не надвишава десет хиляди (10 000) евро.
– Изчисляване и плащане на данъка
Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява на базата на доходите, включени в годишната данъчна декларация, която подавате, и размерът на вашето данъчно задължение се определя след приспадане на: а) удържания данък, б) авансово платения данък, в) платения данък в чужбина.
Като цяло, общия доход, придобит като физическо лице, резултат от сумирането на доходите от наемен труд и пенсии, от стопанска дейност, от капитал, от капиталов трансферен капитал, независимо дали е облагаем или освободен, реален или предполагаем и ако превишава дванадесет хиляди (12 000) евро, се налага специална такса за солидарност и се изчислява въз основа на скала, както е предвидено в действащото законодателство.
Забележка: Хората с увреждания със степен на увреждане от 80% или повече, както и напълно слепите, са освободени от налагането на специална такса за солидарност за всичките си доходи (освобождаванията са описани подробно в член 43a, параграф 2 от Гражданския кодекс ).
– Авансово плащане на данък върху доходите от стопанска дейност, придобита от физически лица
Въз основа на подадената от Вас данъчна декларация се потвърждава авансово плащане, като процент от данъка, произтичащ от стопанска дейност, през текущата данъчна година.
б) Плащане на годишна бизнес такса
Докато извършвате стопанска дейност, вие сте задължени да плащате годишна бизнес такса, която се потвърждава с вашата данъчна декларация за личните доходи.
в) Подаване на декларации за удържан данък Ако наемате персонал или извършвате плащания за услуги, които подлежат на данък при източника, трябва да подадете декларации за данък при източника не по-късно от края на втория месец от датата, на която е извършено плащането при източника.
- В случай, че сумата на данъка, който сте платили авансово или сте удържали от вас, е по-голяма от произтичащия дължим данък, разликата в излишъка се възстановява.
2. Книги – Данни
Докато имате доходи от стопанска дейност, от вас се изисква да поддържате надеждна счетоводна система и подходящи счетоводни записи, в съответствие със счетоводните стандарти, предвидени в гръцкото законодателство, за изготвяне на финансови отчети и друга информация в съответствие с данъчното законодателство .
a) Водене на счетоводна документация (книги)
1. Трябва да поддържате обикновена счетоводна система (книга за приходите и разходите), която включва всички видове: а) приходи, разделени на приходи от продажба на стоки, от продажба на продукти, от предоставяне на услуги и други приходи, б ) печалби, в ) покупки на активи, покупки на стоки, материали (суровини и спомагателни материали), дълготрайни активи и покупки на други активи, г) разходи, класифицирани като хонорари на персонала, включително вноски към застрахователни организации, амортизация, разходи за получаване на други услуги и други разходи, д) щети и е) данъци и такси, поотделно по видове.
2. Трябва да актуализирате приходно-разходната книга за всяко календарно тримесечие не по-късно от края на месеца, следващ края на тримесечието. Освен това можете да поддържате и запазвате други записи според случая, като например запис на дълготрайни активи, запаси и др.
б) Информация, издадена от компанията (документи за продажба)
Трябва да издадете следните документи за продажба:
1. Продажна фактура: е артикул, издаден за всяка продажба на стоки и предоставяне на услуги на субекти, в страната или в която и да е друга държава, както и всяка транзакция, подлежаща на облагане с ДДС.
- Самофактуриране: фактурата се издава от получателя на стоките или услугите.
2. Разписка за продажба на дребно или разписка за услуга: за всяка продажба на стоки или услуги на частни потребители, вместо фактура трябва да издадете артикул за продажба на дребно (касова бележка за продажба на дребно или разписка за услуга) и копие от това се доставя, изпраща или предоставя на клиента .
3. Електронна фактура: е всяка фактура, както и артикул за продажба на дребно, издадени и получени в електронен вид. Използването на електронно фактуриране зависи от приемането му в хартиен или електронен вид от получателя на стоките или услугите, предмет на фактуриране.
г) Подаване на Декларации за данъчна информация за кръстосано препращане на информация (Декларации клиент-доставчик) Като физическо лице с доходи от стопанска дейност, вие сте длъжни да подадете декларации за данъчна информация, клиенти и доставчици, които съдържат обобщени данни за издадени и получени фактури по ДДС номер на контрагента, както и обобщени данни за сделки и разходи на дребно. Тези отчети се подават изключително на уебсайта на A.A.D.E. (Независим орган по публичните приходи)
Трябва да знаете, че продажбата на стоки и предоставянето на услуги, вносът и вътреобщностното придобиване на стоки се облагат с данък върху добавената стойност (ДДС). Ще намерите всичко, което трябва да знаете за задълженията, произтичащи от данъка, както и за освобождаванията, които се прилагат, в Кодекса за ДДС. което беше санкционирано със закон 2859/2000 (Държавен вестник A΄248), както и свързаните с него циркуляри и решения.
Основни задължения при подаване на декларации по ДДС и ключови моменти от Кодекса за ДДС
а) Основни ДДС ставки
Прилагат се следните ставки: а) нормалната ставка, която е определена на 24% върху облагаемата стойност (в сила от 1/6/2016), б) намалената ставка, която е 13% върху облагаемата стойност, в) намалената ставка, която се определя в размер на 6% от облагаемата стойност.
Забележка: За стоки и услуги, за които се прилагат намалени ставки от 13% и 6%, трябва да се обърнете към Приложение III от Кодекса за ДДС.
б) Подаване на декларации по ДДС.
Тези, които са включени в нормалния режим на ДДС, т.е. извършват облагаеми сделки или сделки, освободени от данък и за които имат право на приспадане на данъка, следва да подадат декларация по ДДС. задължително за всеки данъчен период, независимо дали салдото по извлечението им е дебитно, кредитно или нулево.
Кога и как подавате декларацията си по ДДС?
Краен срок за подаване на декларацията по ДДС е последният работен ден на месеца, следващ края на всеки данъчен период. Просрочените декларации, първоначални или коригиращи, се начисляват лихви и глоби, предвидени в Данъчния процесуален кодекс.
Кога и как се плаща ДДС?
1. Ако резултатът от декларацията е дебит: Плащането на данъка се извършва в срок до последния работен ден на месеца на подаване на декларацията. Ако данъкът е над 100 евро, можете да платите сумата на две равни вноски, стига да попълните съответния код в декларацията по ДДС, докато декларацията е дължима. В този случай срокът за плащане на втората вноска е последният работен ден на месеца, следващ месеца на своевременното подаване на декларацията-декларация по ЗДДС.
2. Ако резултатът от извлечението е кредит: Имате две възможности: а) или да прехвърлите кредитното салдо в извлечението по ДДС. на следващия период, б) или подайте заявка за възстановяване.
в) Какво трябва да знаете, ако желаете да извършвате вътреобщностни сделки
Ако възнамерявате да търгувате със стоки или да предоставяте и получавате услуги с други държави-членки на Европейския съюз, трябва преди първата си транзакция да се регистрирате в Регистъра на V.I.E.S. с Вашето заявление (образец М2 „Декларация за започване/промяна на дейност на физическо лице“) до D.O.Y. къде принадлежиш.
1. Подаване на извлечение от Рекапитулационни таблици на вътреобщностни транзакции
Тези от вас, които извършват вътреобщностни транзакции, са поканени да подадат декларация от Рекапитулационни таблици на вътреобщностни транзакции (формуляри Φ4 и Φ5). Справката се подава в срок ежемесечно до 26-то число на следващия месец, за който се отнася. В случай на празник, това извлечение се прехвърля за следващия работен ден. Ако през определен месец не сте извършвали вътреобщностни сделки, не сте длъжни да подавате Обобщени таблици.
2. Подайте Интрастат декларация
Ако извършвате вътреобщностни транзакции, трябва да сте наясно, че може да сте задължени да подадете Интрастат декларация, ако стойността на вашите транзакции надвишава сумите, определени всеки път от Статистическата служба, които се наричат статистически прагове.
г) Сделки, освободени от ДДС.
Важно е да знаете, че определени сделки, които извършвате, може да бъдат освободени от ДДС. Освободените сделки са разработени в членове 22 до 29 от Кодекса за ДДС. Индикативно се споменават някои освободени транзакции, които се извършват в страната и за които не се предоставя право на приспадане на данъка по получени доставки въз основа на член 22 от Кодекса за ДДС.
д) Специални режими на ДДС
Има групи от фирми, които могат да изберат, ако отговарят на определени условия, да се присъединят към специален режим на ДДС. Вижте например следните специални режими:
А) Специален статут на малкия бизнес (чл. 39).
Този режим е незадължителен и включва наистина малки предприятия, за които спазването на задълженията на нормалния режим на ДДС е от съществено значение. създава допълнителна административна тежест.
Б) Специален статут на земеделските производители (член 41)
Можете да се включите в тази схема, ако през предходната данъчна година: а) сте получили субсидия под 5 000 евро и б) сте извършили продажби на селскостопански продукти от вашето производство и предоставяне на селскостопански услуги на стойност под 15 000 евро.
4. Регистър
Всяка промяна, настъпила в данните, декларирани в началото, трябва да бъде уведомен, в рамките на тридесет (30) дни от момента на извършване на промените, Отдела за административна и ИТ поддръжка на Данъчната служба, към чиято териториална юрисдикция принадлежи седалището на стопанската дейност.
Данъчни освобождавания – облекчения
Като нов самоосигуряващ се или нов едноличен търговец имате следните данъчни освобождавания и облекчения: А) Данъчната ставка на първата стъпка от данъчната скала се намалява с 50%, за първите три години на дейност, т.к. стига вашият годишен брутен доход от стопанска дейност да не надвишава 10 000 евро. Б) При придобиване на доходи от стопанска дейност за първи път размерът на авансовия данък върху доходите, който трябва да се удостовери, се намалява наполовина. В) Вие сте освободени от налагане на търговска такса за първите пет години от началото на търговията. Г) Има възможност за освобождаване от ДДС. ако имате годишен брутен доход под 10 000 евро. Д) Не се изисква минимален задължителен капитал при създаване на еднолично търговско дружество.
- Ще намерите подробности за процедурата в платформата AADE
Източник: Стартиране на бизнес | AADE (aade.gr)
